减轻企业负担优惠政策(2018年度)

发布时间:2018-12-26 11:38:16

序号

政策措施主要内容

政策依据

政策级别

政策制定部门

政策执行时间

惠及企业类型

政策类别

政策形式

1

企业符合下列条件之一的,自2018年1月1日至2021年12月31日,免征企业所得税地方分享部分:1.经国家认定为高新技术企业且高新技术产品产值达到国家规定比例的(产值达不到国家规定比例的,仅对该产品进行免税);2.符合条件的科技型中小企业

《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区招商引资优惠政策若干规定(试行)的通知》(藏政发〔2018〕

25号)

自治区

自治区人民政府

2018年6月15日

高新技术企业、科技型中小企业

税收优惠政策

正在执行

2

企业自2018年1月1日至2020年12月31日,从事《西部地区鼓励类产业目录》产业且主营业务收入占企业收入总额70%以上的,执行西部大开发15%的企业所得税率。

《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区招商引资优惠政策若干规定(试行)的通知》(藏政发〔2018〕

25号)

自治区

自治区人民政府

2018年6月15日

高新技术企业、科技型中小企业

税收优惠政策

正在执行

3

自2018年1月1日起,对经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类),减按15%的税率征收企业所得税。

《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委员关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税〔2018〕44号)

国家部委

财政部、税务总局、商务部、科技部、国家发展改革

委员

2018年5月19日

技术先进型服务企业

税收优惠政策

公开发布

4

自2018年1月1日至2020年12月31日,对购置的新能源汽车免征车辆购置税。

《财政部 税务总局 工业和信息化部 科技部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》(财政部公告

2017年第172号)

国家

(规范性文件)

财政部、国家税务总局、工业和信息化部、科技部

2018年1月1日至2020年12月31日

所有企业

税收优惠政策

现行有效

5

纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%;纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%;纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品,按照12%的扣除率计算进项税额;原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物,出口退税率调整至16%;原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整至10%。

《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32

号 

 

国家(规范性文件)

财政部、国家税务

总局

自2018年5月1日起

执行

所有企业

税收优惠政策

现行有效

6

自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕

50号)

国家(规范性文件)

财政部、国家税务

总局

自2018年5月1日起

执行

所有企业

税收优惠政策

现行有效

7

企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(

税〔2018〕51号)

国家(规范性文件)

财政部、国家税务

总局

自2018年1月1日执行

所有企业

税收优惠政策

现行有效

8

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)等相关规定执行。

《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财

税〔2018〕54号)

 

 

 

国家(规范性文件)

财政部、国家税务

总局

2018年1月1日至2020年12月31日

所有企业

税收优惠政策

现行有效

9

自2018年7月1日至2021年6月30日,对购置挂车减半征收车辆购置税。

《财政部 税务总局 工业和信息化部关于对挂车减征车辆购置税的公告》(财政部 税务总局 工业和信息

化部公告2018年第69号)

国家(规范性文件)

财政部、国家税务总局、工业和信息

化部

2018年7月1日至2021年6月30日

所有企业

税收优惠政策

现行有效

10

企业委托境外进行研发活动发生的研究开发费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。

《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税

〔2018〕64号)

 

国家(规范性文件)

财政部、国家税务总局、科

技部

自2018年1月1日起

执行

所有企业

税收优惠政策

现行有效

11

对节能汽车,减半征收车船税;对新能源车船,免征车船税。

《财政部 税务总局 工业和信息化部 交通运输部关于节能、新能源车船享受车船税优惠政策的通知》(财

税〔2018〕74号)

国家(规范性文件)

财政部、国家税务总局、工业和信息化部、交通运输部

自2018年7月10日起执行

所有企业

税收优惠政策

现行有效

12

企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)

 

国家(规范性文件)

财政部、国家税务总局、科

技部

2018年1月1日至2020年12月31日

所有企业

税收优惠政策

现行有效

13

企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除。

 

《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第52

号)

 

国家(规范性文件)

国家税务

总局

适用于2018及以后年度

所有企业

税收优惠政策

现行有效

14

自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号)

国家(规范性文件)

财政部、国家税务

总局

2018年1月1日至2020年12月31日

小型微利企

税收优惠政策

现行有效

15

2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米,且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止;2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元,且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止;2017年12月31日前设立但未获利的集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元,且经营期在15年以上的集成电路生产企业,自获利年度起第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止;2017年12月31日前设立但未获利的集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业,自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知(财税〔2018〕27号)

国家(规范性文件)

财政部、国家税务总局、 国家发展改革委、工业和信息

化部

自2018年1月1日起

执行

集成电路企

税收优惠政策

现行有效

16

自2018年4月1日至2021年3月31日,对页岩气资源税(按6%的规定税率)减征30%。

《财政部 税务总局关于对页岩气减征资源税的通知》(财税〔2018〕

26号)

国家(规范性文件)

财政部、国家税务

总局

2018年4月1日至2021年3月31日

页岩气开采

企业

税收优惠政策

现行有效

17

自2018年1月1日至2018年4月30日,对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件,按照17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策;自2018年5月1日至2020年12月31日,对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件,按照16%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策;动漫软件出口免征增值税。

《财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》(财税

〔2018〕38号)

国家(规范性文件)

财政部、国家税务

总局

自2018年4月19日起执行

 

动漫企业

税收优惠政策

现行有效

18

对中国保险保障基金有限责任公司取得的符合规定的收入,免征企业所得税;对其符合规定的应税凭证,免征印花税。

《财政部 税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》(财

税〔2018〕41号)

国家(规范性文件)

财政部、国家税务

总局

2018年1月1日起至2020年12月31日

中国保险保障基金有限责任公司

税收优惠政策

现行有效

19

自2018年5月1日起,增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更;自2018年5月1日起,对进口抗癌药品,减按3%征收进口环节增值税。

《财政部 海关总署 税务总局 国家药品监督管理局关于抗癌药品增值税政策的通知》(财税〔2018〕47号)

 

国家(规范性文件)

财政部、海关总署、税务总局、国家药品监督管理局

自2018年5月1日起

执行

生产销售和批发、零售抗癌药品的一般纳税人

税收优惠政策

现行有效

20

公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年(24个月,下同)的,可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)

 

国家(规范性文件)

财政部、国家税务

总局

自2018年1月1日起

执行

公司制创业投资企业

税收优惠政策

现行有效

21

非公司制企业整体改制为有限责任公司或者股份有限公司,有限责任公司(股份有限公司)整体改制为股份有限公司(有限责任公司),对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下称房地产)转移、变更到改制后的企业,暂不征土地增值税;按照法律规定或者合同约定,两个或两个以上企业合并为一个企业,且原企业投资主体存续的,对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业,暂不征土地增值税;按照法律规定或者合同约定,企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税;单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资,对其将房地产转移、变更到被投资的企业,暂不征土地增值税。

《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财税〔2018〕57号)

 

国家(规范性文件)

财政部、国家税务

总局

2018年1月1日至2020年12月31日

改制重组企

税收优惠政策

现行有效

22

自2018年1月1日起,对经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类),减按15%的税率征收企业所得税。

《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》

( 财税〔2018〕44号)

 

国家(规范性文件)

财政部、国家税务总局、商务部 科技部、国家发展改

革委

自2018年1月1日起

执行

技术先进型服务企业

税收优惠政策

现行有效

23

自2018年5月1日起至2019年12月31日止,对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

《财政部 税务总局关于物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城镇土地使用税优惠政策的通知》( 财     

税〔2018〕62号)

 

 

国家(规范性文件)

财政部、国家税务

总局

2018年5月1日起至2019年12月31日

物流企业

税收优惠政策

现行有效

24

自2018年1月1日起至2020年12月31日,对符合条件的出版物和印刷、制作业务执行相应的增值税先征后退政策。

《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》(财税

〔2018〕53 号)

国家(规范性文件)

财政部、国家税务

总局

2018年1月1日起至2020年12月31日

文化产业企业

税收优惠政策

现行有效

25

对符合条件的装备制造等先进制造业、研发等现代服务业和电网企业退还增值税期末留抵税额。

《财政部 税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》(财税〔2018〕70号)

 

国家(规范性文件)

财政部、国家税务

总局

自2018年6月27日起执行

先进制造业、现代服务业和电网企业

税收优惠政策

现行有效

26

自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。

《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)

国家(规范性文件)

财政部、国家税务

总局

自2018年1月1日起执行

高新技术企业或科技型中小企业

税收优惠政策

现行有效

27

自2018年9月1日至2020年12月31日,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。

《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》(财税〔2018〕91号)

国家

(规范性文件)

财政部、国家税务总局

2018年9月1日至2020年12月31日

金融企业

税收优惠政策

现行有效

28

对跨境电子商务综合试验区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物,符合条件的试行增值税、消费税免税政策。

《财政部 税务总局 商务部 海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》( 财税〔2018〕103号)

 

国家

(规范性文件)

财政部、国家税务总局、商务部、海关总署

自2018年10月1日起执行

跨境电子商务综合试验区电子商务出口企业

税收优惠政策

现行有效

29

对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业,自停产停业次月起,免征房产税、城镇土地使用税。企业享受免税政策的期限累计不得超过两年。

《财政部 税务总局关于去产能和调结构房产税 城镇土地使用税政策的通知》(财税〔2018〕107号)

 

国家

(规范性文件)

财政部、国家税务总局

2018年10月1日至2020年12月31日

按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业

税收优惠政策

现行有效

30

2019年1月1日至2021年12月31日,对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税;对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入,免征增值税。

《财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》(财税〔2018〕120号)

 

国家

(规范性文件)

财政部、国家税务总局、科技部、教育部

2019年1月1日至2021年12月31日

企业孵化器

税收优惠政策

现行有效

31

对军品科研生产专用的厂房、车间、仓库等建筑物用地和周围专属用地,及其相应的供水、供电、供气、供暖、供煤、供油、专用公路、专用铁路等附属设施用地,免征城镇土地使用税。2.对满足军工产品性能实验所需的靶场、试验场、调试场、危险品销毁场等用地以及因防爆等安全要求所需的安全距离用地,免征城镇土地使用税。3.对科研生产中军品、民品共用无法分清的厂房、车间、仓库等建筑物用地和周围专属用地,及其相应的供水、供电、供气、供暖、供煤、供油、专用公路、专用铁路等附属设施用地,按比例减征城镇土地使用税。

《财政部 税务总局关于部分军工企业科研生产用地城镇土地使用税政策的通知》(财税〔2018〕49号)

国家

(规范性文件)

财政部、国家税务总局

2018年5月1日至2020年12月31日

军工企业

税收优惠政策

现行有效

32

调整对小微金融服务的监管考核标准,在“三个不低于”的基础上,增加“两增两控”指标,着重对单户授信1000万元以下的小微企业贷款进行考核。

《中国银监会办公厅关于2018年推动银行业小微企业金融服务高质量发展的通知》(银监办发〔2018〕29号)

全国

原中国银监会

2018年

小微企业

金融融资扶持政策

执行中

33

除固体废物与噪声污染防治设施仍由环境保护主管部门负责验收外,其他编制环境影响报告书、环境影响报告表的建设项目竣工后,由建设单位自主开展环境保护验收

《关于建设项目竣工环境保护验收工作有关事项的通知》(藏环函〔2018〕210号)

 

自治区级

 

生态环境厅

 

2018年

 

建设单位

 

 

34

深化治安管理“放管服”改革优化营商便民利民措施

公安部《关于做好落实治安管理“放管服”改革措施相关工作的通知》(公治〔2018〕570号)、《关于深化治安管理“放管服”改革优化营商环境便民利民6项措施的补充通知》(公治〔2018〕711号)

 

 

公安部

 

 

公安部治安管理局

 

 

2018年8月27日

 

 

治安管理重点行业、场所

 

简化程序、减免办事证明材料

 

 

 

执行中

35

对在2018年11月1日至2019年3月15日内区内组织招徕接待区外旅游团队的旅行社、国有3A级(含3A级)以上旅游景区(寺庙景区除外)、国有3A级和非国有A级景区、旅游运输企业和执飞进出藏航线的航空公司按照一定的标准进行奖励。

根据西藏自治区人民政府关于做好“冬游西藏”市场促进的工作部署。

自治区政府规范性文件

自治区旅发委

2018年11月1日至2019年3月15日。

区内旅行社、A级景区、旅游运输企业、航空公司。

财政扶持政策

执行中

36

对自治区行政区域内依法从事旅游活动、研发旅游产品、开发旅游线路、规划旅游项目及创意活动等企业,在旅游服务领域取得突出成绩,为全区旅游业发展作出突出贡献的旅行社、星级饭店、A级景区(点)以及其他涉旅企业或个人择优进行奖励。

依据《中华人民共和国旅游法》第五条和《西藏自治区旅游条例》第六条、第十条的规定,结合我区旅游发展实际,特制定本办法。

自治区政府规范性文件

自治区旅发委

自2018年11月12日起施行。

旅行社、星级饭店、A级景区(点)以及其他涉旅企业或个人。

财政扶持政策

执行中

37

企业可以申请按照不低于5%,不高于12%降低企业住房公积金缴存比例;生产经营困难的企业可以申请降低住房公积金缴存比例或者缓缴住房公积金。

《关于改进住房公积金缴存机制进一步降低企业成本的通知》(建金〔2018〕45号)

自治区

区住建厅、区财政厅、人行中心支行、区统

计局

2016年-2020年

企业或生产经营困难的企业

住房公积金减负政策

执行中

38

凡属西藏籍生源高等院校大专及以上非建筑工程类专业且学历真实有效(即可在中国高等教育学生信息网www.chsi.com.cn上查证属实)的毕业生,参加建筑业企业施工现场管理人员考核时,经公示无异议的给予10分的奖励加分。

国务院“放管服”要求及相关规定

 

 

 

自治区

区住建厅

2018年7月1日起执行

全区建筑业企业

培训考核政策

执行中

39

凡具有高中(含中专和高职)及以上学历的本地农牧民(户口本中户别为农业家庭户)参加建筑业企业施工现场管理人员考核时,经公示无异议的给予10分的奖励加分。

国务院“放管服”要求及相关规定

 

自治区

区住建厅

2018年7月1日起执行

全区建筑业企业

培训考核政策

执行中

40

凡西藏籍生源各类大专以上院校工程类及工程经济类专业毕业且学历真实有效(即可在中国高等教育学生信息网www.chsi.com.cn上查证属实)的人员,与建筑类企业签订一年以上合同,由企业依法为其缴纳社会保险,经公示无异议的可直接申请颁发相应岗位培训考核合格证书。

国务院“放管服”要求及相关规定

自治区

区住建厅

2018年7月1日起执行

全区建筑业企业

培训考核政策

执行中

41

不再强制要求建筑业企业施工现场管理人员参加考前培训。

国务院“放管服”要求及相关规定

自治区

区住建厅

2018年7月1日起执行

全区建筑业企业

培训考核政策

执行中

42

区人社、住建、教育等部门要为区内农牧民工的职业技能培训、职业技能鉴定等提供免费公共就业服务。对按规定农牧民建筑施工队伍能够承建的工程项目,在工程发包时应当优先选择农牧民建筑施工队伍。

西藏自治区农牧民建筑施工队伍管理

办法

自治区

区住建厅、区交通运输厅、区水利厅、区扶贫办
、区农牧厅

2015年5月1日起执行

 全区农牧民 建筑施工队伍

农牧民施工队政策

执行中

43

资质新办、增项、延续、升级时不再考核企业财务审计报告、自有机械设备、人员社保三项指标。资质升级时,取消关于注册建造师、中级以上职称人员、持有岗位证书的现场管理人员、技术工人的指标考核;企业业绩以《建筑业企业资质标准》中业绩考核指标规模的60%进行考核(数量必须符合要求)。除资质升级以外,在资质新办、延续中涉及行业资质类别的,不再报行业主管部门初审,由自治区、各市(地)住房和城乡建设主管部门按照资质标准审批。

《国务院办公厅关于促进建筑业持续健康发展的意见》、《西藏自治区人民政府办公厅关于促进建筑业持续健康发展的实施意见》、《建筑业企业资质管理规定》、《建筑业企业资质标准》

自治区

区住建厅

2018年8月1日起试行

全区建筑业企业

建筑业企业资质申报政策

执行中

44

将企业“备案制”更改为“信息报送制”,通过一次性采集完善企业相关信息,简化办事程序,切实减轻企业负担。

《国务院办公厅关于印发进一步深化“互联网+政务服务”推进政务服务“一网、一门、一次”改革实施方案的通知》、住房城乡建设部《关于推动建筑市场统一开放的若干规定》和《西藏自治区人民政府办公厅关于促进建筑业持续健康发展的实施意见》、《西藏自治区人民政府办公厅关于印发西藏自治区深化“互联网+政务服务”推进政务服务“一网、一门、一次”改

革实施方案的通知》

自治区

区住建厅

2018年10月8日起执行

全区建筑业企业

建筑业企业信息报送政策

执行中

45

自2011年1月1日至2020年12月 31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率

征收企业所得税。

《关于深入实施西部大开发 战略有

关税收政策问题的通知》(财税[2011]58号)

国家

财政部 国家税务

总局

2011年1月1日-2020年12月31日

西部地区鼓励类产业企业

产业企业

 

46

自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳

企业所得税。

《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号)

国家

财政部 国家税务

总局

2018年1月1日至2020年12月31日

从事国家非限制和禁止行业符合条件的企业

 

 

47

对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用(包括自有和承租,下同)的房产、土地,暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地,按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和

城镇土地使用税。

《关于继续实行农产品批发市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税[2016]1号)

国家

财政部 国家税务

总局

2016年1月1日至2018年12月31日

经工商登记注册,供买卖双方进行农产品及其初加工品现货批发或零售交易的场所

 

 

48

一、对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权,免征契税。二、对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据,以及与施工单位签订的建设工程承包合同免征印花税。三、对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用房产、土地,免征房产税、城镇土地使用税。四、对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入,免征增值税。五、对饮水工程运营管理单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮水工程新建项目投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得

税。

《关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知》(财税[2016]19号)

国家

财政部 国家税务

总局

2016年1月1日至2018年12月31日

饮水工程是指为农村居民提供生活用水而建设的供水工程设施。本文所称饮水工程运营管理单位

 

 

49

对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车

辆购置税。

 《关于城市公交企业购置公共汽电车辆免征车辆购置税的通知》(财税

[2016]84号)

国家

财政部 国家税务总局

2016年1月1日至2020年12月31日

城市公交企业

 

 

50

对符合条件的生产和装配伤残人员专门用品

的企业征免企业所得税。

 《关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》(财税

[2016]111号)

国家

财政部 国家税务总局 民政部

2016年1月1日至2020年12月31日

符合条件的生产和装配伤残人员专门用品的企业

 

 

51

为了鼓励科学研究和技术开发,促进科技进步,经国务院批准,继续对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。

 《关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的通知》(财税[2016]121号)

国家

财政部 商务部 国家税务总局

2016年1月1日至2018年12月31日

内资研发机构和外资研发中心

 

 

52

对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用

税额标准的50%计征城镇土地使用税。

 《关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2017〕33号)

国家

财政部 国家税务总局

2017年1月1日至2019年12月31日

至少从事仓储或运输一种经营业务

 

 

53

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,

在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

 《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财

税〔2017〕34号)

国家

财政部 国家税务总局 科技部

2017年1月1日至2019年12月31日

科技型中小企业

 

 

54

一、自2017年1月1日至2019年12月31日,对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入,免征增值税。
二、自2017年1月1日至2019年12月31日,对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。
三、自2017年1月1日至2019年12月31日,对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。具体政策口径按照《财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》(财税〔2015〕9号)执行。

《关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)

国家

财政部 国家税务总局

2017年1月1日至2019年12月31日

小额贷款公司

 

 

55

一、自2017年1月1日至2019年12月31日,对金融机构农户小额贷款的利息收入,免征增值税。
二、自2017年1月1日至2019年12月31日,对金融机构农户小额贷款的利息收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。
三、自2017年1月1日至2019年12月31日,对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。

《关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2017〕44号)

国家

财政部 国家税务总局

2017年1月1日至2019年12月31日

符合条件的金融机构

 

 

56

自2018年1月1日至2020年12月31日,继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增

值税小规模纳税人,免征增值税。

《关于延续小微企业增值税政策的通

知》(财税〔2017〕76号)

国家

财政部 国家税务总局

2018年1月1日至2020年12月31日

符合条件的小规模纳税人

 

 

57

自2017年12月1日至2019年12月31日,对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。自2018年1月1日至2020年12月31日,对金融机构与小型企业、微型企业签订

的借款合同免征印花税。

《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)

国家

财政部 国家税务总局

 

符合条件的金融机构

 

 

58

一、企业改制。企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制,包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司,有限责任公司变更为股份有限公司,股份有限公司变更为有限责任公司,原企业投资主体存续并在改制(变更)后的公司中所持股权(股份)比例超过75%,且改制(变更)后公司承继原企业权利、义务的,对改制(变更)后公司承受原企业土地、房屋权属,免

征契税。
二、事业单位改制。事业单位按照国家有关规定改制为企业,原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过50%的,对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属,免征契税。
三、公司合并。两个或两个以上的公司,依照法律规定、合同约定,合并为一个公司,且原投资主体存续的,对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属,免征契税。
四、公司分立。公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司,对分立后公司承受原公司土

地、房屋权属,免征契税。
五、企业破产。企业依照有关法律法规规定实施破产,债权人(包括破产企业职工)承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属,免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属,凡按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工规定,与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,对其承受所购企业土地、房屋权属,免征契税;与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,减半征收契税。
六、资产划转。对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位,免征契税。同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转,包括母公司与其全资子公司之间,同一公司所属全资子公司之间,同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转,免征契税。母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增

资,视同划转,免征契税。
七、债权转股权。经国务院批准实施债权转股权的企业,对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属,免征契税。
八、划拨用地出让或作价出资。以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的,不属上述规定的免税范围,对承受方应按规定征收契

税。
九、公司股权(股份)转让。在股权(股份)转让中,单位、个人承受公司股权(股份),公司土地、房屋权属不发生转移,不征收契税。

 《关于继续支持企业 事业单位改制重组有关契税政策的通知》(财税

〔2018〕17号)

国家

财政部 国家税务总局

2018年1月1日起至2020年12月31日

依照我国有关法律法规设立并在中国境内注册的企业、公司。

 

 

60

一、2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米,且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期

满为止。
二、2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元,且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

《关于集成电路生产企业有关企业所

得税政策问题的通知》(财税〔2018〕27号)

国家

财政部 国家税务总局 国家发展改革委  国家工信部

2018年1月1日起

符合条件的集成电路产业企业

 

 

61

自2018年4月1日至2021年3月31日,对页岩气资源税(按6%的规定税率)减征30%。

 《关于对页岩气减征资源税的通知》(财税〔2018〕26 号)

国家

财政部 国家税务总局

2018年4月1日至2021年3月31日

页岩气开发企业

 

 

62

一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
二、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。

 《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税〔2018〕33号)

国家

财政部 国家税务总局

2018年5月1日起

符合条件的企业

 

 

63

一、自2018年1月1日至2018年4月30日,对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件,按照17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。
二、自2018年5月1日至2020年12月31日,对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件,按照16%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。
三、动漫软件出口免征增值税。

《关于延续动漫产业增值税政策的

通知》(财税〔2018〕38号)

国家

财政部 国家税务总局

 

动漫企业

 

 

64

一、自2018年5月1日起,增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。
二、自2018年5月1日起,对进口抗癌药品,减按3%征收进口环节增值税。

《关于抗癌药品增值税政策的通

知》(财税〔2018〕47号)

国家

财政部 国家税务总局 海关总署 国家药品监督管理局

2018年5月1日起

抗癌药生产和进口企业

 

 

65

自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五

元的其他账簿免征印花税。

《关于对营业账簿减免印花税的通

知》(财税〔2018〕50号)

国家

财政部 国家税务总局

2018年5月1日起

所有企业

 

 

66

企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予

在以后纳税年度结转扣除。

《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)

国家

财政部 国家税务总局

2018年1月1日起

符合条件的企业

 

 

67

一、按照《中华人民共和国公司法》的规定,非公司制企业整体改制为有限责任公司或者股份有限公司,有限责任公司(股份有限公司)整体改制为股份有限公司(有限责任公司),对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下称房地产)转移、变更到改制后的企业,暂不征土地增

值税。
二、按照法律规定或者合同约定,两个或两个以上企业合并为一个企业,且原企业投资主体存续的,对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业,暂不征土地增值税。
三、按照法律规定或者合同约定,企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税。
四、单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资,对其将房地产转移、变更到被投资的企业,暂不征土地增值税。

《关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财税〔2018〕57号)

国家

财政部 国家税务总局

2018年1月1日至2020年12月31日

改制重组企业

 

 

68

自2018年5月1日起至2019年12月31日止,对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地,减按所属土地等级适用税额标准的50%

计征城镇土地使用税。

《关于物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2018〕62号)

国家

财政部 国家税务总局

2018年5月1日起至2019年12月31日止

物流企业

 

 

69

一、自2018年1月1日起至2020年12月31日,对符合条件的出版物在出版环节分别执行增值税100%、50%先征后退的政策;二、对部分印刷、制作业务执行增值税100%先征后退的政策。三、自2018年1月1日起至2020年12月31日,免征图书批发、零售环节增值税。四、自2018年1月1日起至2020年12月31日,对科普单位的门票收入,以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免

征增值税。

《关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》(财税〔2018〕53 号)

国家

财政部 国家税务总局

自2018年1月1日起至2020年12

月31日

出版印刷企业

 

 

70

自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚

未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。

《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)

国家

财政部 国家税务总局

2018年1月

1日起

高新技术企业或科技型中小企业资格的企业

 

 

71

自2018年9月1日至2020年12月31日,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。

《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》(财税

〔2018〕91号)

国家

财政部 国家税务总局

2018年9月1日至2020年12月31

符合条件的金融机构

 

 

72

企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》内符合相关条件和技术标准及国家投资管理相关规定,自2008年1月1日后经批准的公共基础设施项目,其投资经营的所得,自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

 《财政部 国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕46号)

国家

财政部 国家税务总局

 

从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》内符合相关条件和技术标准的企业

 

 

73

具体优惠政策较多,这里不一一列举。详见文件

《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区招商引资优惠政策若干规定(试行)的通知》(藏政发〔2018〕25号)

自治区

自治区人民政府

自2018年1月1日至2021年12月31日

 

 

 

74

 对个体工商户生产经营所得,实行查账征收的个体工商户,业主的月费用扣除标准为:一、二类地区扣除标准为9000元,三类地区9400元,四类地区9800元。实行定期定额管理的个体工商户,每月免税扣除额为:一、二类地区为9000元,三类地区为9400元,四类地区为9800元。
 对企、事业单位的承包、承租经营所得,不论是按工资、薪金所得项目征税还是按对企、事业单位的承包、承租经营所得项目征税,其费用扣除一律按限额标准扣除,一、二类地区为9000元,三类地区为9400元,四类地区为9800元。

《西藏自治区人民政府关于调整个人所得税费用扣除标准的通知》藏政发〔2011〕70号,《西藏自治区人民政府关于贯彻个人所得税法的通知》(藏政发〔2018〕38号)

自治区

自治区人民政府

自2018年10月1日起执行

个体工商户、企事业单位职工

 

 

75

 对持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员从事个体经营的,在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。我区商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,在3年内按实际招用人数予以每人每年5200元为定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。

《西藏自治区财政厅 西藏自治区国家税务局 西藏自治区人力资源和社会保障厅关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(藏财税〔2017〕45号)

自治区

自治区财政厅 自治区税务局人社厅

2017年1月1日至2019年12月31日

符合相关条件的企业

 

 

76

 对自主就业退役士兵在我区从事个体经营的,在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、 地方教育附加和个人所得税。 我区商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数每人每年6000元为定额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。

《西藏自治区财政厅 西藏自治区国

家税务局 西藏自治区民政厅关于扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(藏财税〔2017〕47号)

自治区

自治区财政厅 自治区税务局民政厅

2017年1月1日至2019年12月31日

符合相关条件的企业

 

 

77

自2018年1月1日起,在全国范围内统一停征排污费和海洋工程污水排污费。其中,排污费包括:污水排污费、废气排污费、固体废物及危险废物排污费、噪声超标排污费和挥发性有机物排污收费;海洋工程污水排污费包括:生产污水与机舱污水排污费、钻井泥浆与钻屑排污费、生活污水排污费和生活垃

圾排污费。

《关于停征排污费等行政事业性收费有关事项的通知》(财税〔2018〕

4号)

国家

财政部国家发展改革委环境保护部国家海洋局

 

自2018年1月1日起

排污企业

 

 

78

一、自2018年4月1日起,停征首次申领居民身份证工本费。二、自2018年1月1日至2020年12月31日,暂免征收证券期货行业机构监管费。三、自2018年8月1日起,停征专利收费(国内部分)中的专利登记费、公告印刷费、著录事项变更费(专利代理机构、代理人委托关系的变更),PCT(《专利合作条约》)专利申请收费(国际阶段部分)中的传送费;对符合条件的申请人,专利年费的减缴期限由自授予专利权当年起6年内,延长至10年内;对符合条件的发明专利申请,在第一次审查意见通知书答复期限届满前(已提交答复意见的除外),主动申请撤回的,允许退

还50%的专利申请实质审查费。

《关于停征 免征和调整部分行政事业性收费有关政策的通知》(财税

〔2018〕37号)

国家

财政部 国家发改委

分别为:自2018年4月1日起,自2018年1月1日至2020年12月31日,自2018年8月1日

起。

 

 

 

79

一、自2018年4月1日起,将残疾人就业保障金征收标准上限,由当地社会平均工资的3倍降低至2倍。其中,用人单位在职职工平均工资未超过当地社会平均工资2倍(含)的,按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金;超过当地社会平均工资2倍的,按当地社会平均工资2倍计征残疾人

就业保障金。
二、自2018年7月1日起,将国家重大水利工程建设基金征收标准,在按照《财政部关于降低国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金征收标准的通知》(财税〔2017〕51号)降低25%的基础上,再统一降低25%。

《关于降低部分政府性基金征收标

准的通知》(财税〔2018〕39号)

国家

财政部

分别为:2018年4月1日起执行,2018年7月1日起执行。

相关行业

 

 

80

2015年至2020年,由自治区财政结合航线运营情况,对新开辟进出藏航线、运营区内航线、特殊航线、旅客运输量增速、飞机驻场过夜、飞机夜航、机场运输指标增速以及航油加油业务量给予奖励


《西藏自治区财政厅关于印发<西藏自治区民航发展专项资金管理暂行办

法>的通知》(藏财企字〔2016〕10号)

自治区

西藏自治区财政厅

2015年-2020年

运营涉藏航线的各航空公司;区内各民航机;航油企业。

 

 

81

1.各地区2016年出台的阶段性适当降低企业住房公积金缴存比例政策到期后,继续延长执行期至2020年4月30日。2.缴存住房公积金的月工资基数,不得高于职工工作地所在设区城市统计部门公布的上一年度职工月工资的3倍。3.住房公积金缴存比例下限为5%,上限由各地区按照《住房公积金管理条例》规定的程序确定,最高不得超过12%。缴存单位可在5%至当地规定的上限区间内,自主确定住房公积金缴存比例。

建金〔2018〕45号

国家

财政部、人民银行、住房城乡建设部

2018年4月28日

所有企业

资金类政策

 

82

一是延长阶段性降低单位缴费比例19%至2019年4月30日,个体参保人员及个人缴费比例不变。二是工伤保险。自2018年5月1日起,各类企业、机关事业等工伤保险参保单位缴费费率以现行费率为基础下调50%,降低费率的期限暂执行至2019年4月30日。按工程总造价、上年矿产值、上年生产销售总产值等一次性缴纳工伤保险费的企业相关工伤保险费率不变。三是失业保险。延长阶段性降低总体费率1%至2019年4月30日,其中:单位费率延长阶段性降低费率至0.5%,个人费率0.5%不变。

《人力资源社会保障部 财政部关于继续阶段性降低社会保险费率的通知》(人社部发〔2018〕25号)

国家

财政部、人社部

执行至2019年4月30日

所有企业

住房政策

 

83

一是延长阶段性降低单位缴费比例19%至2019年4月30日,个体参保人员及个人缴费比例不变。二是工伤保险。自2018年5月1日起,各类企业、机关事业等工伤保险参保单位缴费费率以现行费率为基础下调50%,降低费率的期限暂执行至2019年4月30日。按工程总造价、上年矿产值、上年生产销售总产值等一次性缴纳工伤保险费的企业相关工伤保险费率不变。三是失业保险。延长阶段性降低总体费率1%至2019年4月30日,其中:单位费率延长阶段性降低费率至0.5%,个人费率0.5%不变。

《关于继续阶段性降低社会保险费率的通知》(藏人社厅发〔2018〕96

号)

自治区

区财政厅、区人社厅

执行至2019年4月30日

所有企业

 

 

84

(一)启动资金政策。1.高校毕业生返乡创业,经审核,并签署相关协议的,对其每人给予6万元、每户最高可达24万元的一次性创业启动资金支持;对农牧专业的高校毕业生且从事农牧业产业创业的,对其每人给予6.5万元、每户最高可达26万元的一次性创业启动资金支持。2.高校毕业生在高海拔(4500米至4800米,下同)或边境乡村创业的,对其每人给予6.5万元、每户最高可达26万元的一次性创业启动资金支持;对农牧专业的高校毕业生且从事农牧业产业创业的,对其每人给予7万元、每户最高可达28万元的一次性创业启动资金支持。3.高校毕业生返乡创业项目符合当地重点支持产业发展方向、带动1名及以上建档立卡贫困家庭劳动力稳定就业、增收脱贫的,对其每人给予最高可达10万元、每户最高可达30万元的一次性创业启动资金支持。4.残疾人高校毕业生返乡村创业,对其给予每人7万元、每户最高可达28万元的一次性创业启动资金。残疾人高校毕业生免费参加政府部门组织的职业技能培训、创业培训和帮扶指导。在公开考录工作中,面向残疾人高校毕业生制定教育系统特教岗位计划,科学设置招考职位资格条件,降低学历要求,不设开考比例,不划定最低控制分数线。在进行公益性岗位安置时,对有劳动能力和劳动意愿的要予以优先安排。享受每户一次性创业启动资金支持的,不再享受给予每人的一次性创业启动资金。
(二)生活保障政策。对返乡创业的高校毕业生,发放5000元一次性安家补贴,按当年自治区最低工资标准的50%,给予月度生活补贴,补贴时间最长可达3年;对在高海拔和边境乡村创业的,发放6000元一次性安家补贴,按当年自治区最低工资标准的60%,给予月度生活补贴,补贴时间最长可达3年。对返乡创业的高校毕业生,有条件的可通过乡周转房、公有住房等方式为其提供住房保障。在边境乡村创业的高校毕业生可同时享受边民补助政策。
(三)经营场地政策。租用经营场地返乡创业的,对其给予经营场地租金和水电费月度补贴,每年最高可支持2.64万元,补贴时间最长可达5年;对在高海拔和边境乡村创业的,对其给予场地租金和水电费月度补贴,每年最高可支持2.88万元, 补贴时间最长可达5年。
(四)产业扶持政策。对成长性好、市场前景好、投资效益好、带动群众增收致富特别是贫困户脱贫的返乡创业项目,符合条件的纳入产业扶贫资金支持范围,在项目申报审核、资金分配等方面给予优先支持和倾斜。
(五)人才储备政策。对返乡创业的高校毕业生,表现突出、群众公认的,可作为村“两委”班子成员的后备力量进行重点培养,调整优化村“两委”年龄、学历、知识、结构。
(六)土地承包政策。鼓励返乡创业高校毕业生依法以入股、合作、租赁、承包等形式使用农村集体土地发展农村产业,政府给予土地政策支持。鼓励返乡创业高校毕业生依托自有和闲置房屋院落发展农村产业。在符合农村宅基地管理规定和相关规划的前提下,允许返乡创业高校毕业生与当地农牧民合作改建自住房和经营场地。
(七)风险应对政策。研究制定高校毕业生返乡创业保险政策,对在返乡创业过程中,因不可抗拒自然灾害造成的损失或其他形式创业失败的,通过商业保险防范风险。创业失败的纳入就业援助范围,符合救助条件的纳入社会救助范围。

《西藏自治区人民政府办公厅关于鼓励和支持高校毕业生返乡创业的

实施意见》

自治区

自治区人民政府

 

适用于2017年1月1日后毕业五年内,并取得营业执照,在我区返乡村(不含镇、居委会、社区)创业的西藏籍高校毕业生。

 

 

85

 1. 培训补贴:与高校毕业生签订3年以上劳动合同并开展岗前培训的企业,对其按照每人2000元标准,给予企业一次性培训补贴。
 2.社会保险补贴:吸纳高校毕业生并与其签订3年以上劳动合同的企业,对其为高校毕业生缴纳的社会保险费,给予10年补贴,其中1-5年期间给予100%补贴、6-8年期间给予50%补贴、9-10年期间给予30%补贴。社会保险补贴实行先缴后补。

《中共西藏自治区委员会 西藏自

治区人民政府关于促进高校毕业生就业创业的若干意见》(藏党发〔2017〕9号)

自治区

自治区党委、政府

 

对高校毕业生进行岗前培训和吸纳高校毕业生就业的企业

 

 

86

政策内容较多,详细内容请参考文件原文

《西藏自治区财政厅西藏自治区人力资源和社会保障厅关于印发<西藏自治区就业创业补助资金管理暂行办法>的通知》(藏财社字〔2017〕40号)

自治区

自治区财政厅、人社厅

 

 

 

 

87

第九条 贷款额度和贷款期限。个人创业担保贷款最高贷款额度为10万元,贷款期限最长不超过3年;对个人合伙创业或组织起来共同创业的,创业担保贷款额度可以累加,但贷款总额不超过50万元,贷款期限最长不超过3年。高校毕业生个人创业担保贷款额度、期限、利率、贴息等政策按照《中共西藏自治区委员会 西藏自治区人民政府关于促进高校毕业生就业创业的若干意见》(藏党发〔2017〕9号)相关规定执行。小微企业创业担保贷款最高贷款额度不超过200万元,贷款期限最长不超过2年。
第十条 贷款利率。创业担保贷款按中国人民银行授权人行拉萨中心支行公布的西藏银行业一般类同期同档次利率执行。符合扶贫贴息贷款政策适用范围的执行扶贫贴息贷款利率。
第十一条 创业担保贷款财政贴息,在本办法规定的贷款额度、利率、贴息期限内,按照实际的贷款额度、利率和计息期限计算。
对符合条件的个人创业担保贷款和小微企业创业担保贷款给予全额贴息。其中个人创业担保贷款,中央和自治区财政给予全额贴息;小微企业创业担保贷款,中央和自治区财政贴息70%、地(市)财政贴息30%。
展期、逾期的创业担保贷款,财政部门不予贴息。

《西藏自治区财政厅 西藏自治区人力资源和社会保障厅 中国人民银行拉萨中心支行关于印发<西藏自治区创业担保贷款贴息及奖补资金管理暂行办法>的通知》(藏财金字〔2017〕37号)

自治区

西藏自治区财政厅 西藏自治区人力资源和社会保障厅 中国人民银行拉萨中心支行

 

 具有我区户籍持有《就业创业证》的城镇登记失业人员、就业困难人员(含残疾人)、复员转业退役军人、刑满释放人员、高校毕业生(含大学生村官、留学回国学生)和技工院校、特殊教育学校毕业生、化解过剩产能企业职工和失业人员、返乡创业农民工、网络商户、建档立卡贫困人口以及符合条件的小微企业。

 

 

88

 第七条 对金融机构上年中小微企业月贷款平均余额同比增长超过30%的部分,按5‰的比例给予奖励。奖励资金=[申请奖励年份金融机构12个月的月末贷款余额平均值-本金融机构上年12个月的月末贷款余额平均值×(1+30%)]×5‰×年度调节系数。上年末中小微企业不良贷款率高于2%且同比上升的金融机构,不予奖励。
 第八条 年度调节系数综合考虑当年我区中小微企业贷款总量、贷款增速和补偿奖励资金预算安排等情况设定。
 第九条 补偿奖励资金于下一年度拨付。银行业金融机构可提取不高于补偿奖励资金50%的部分用于新产品研发、业务宣传推广、人员培训、相关机构和从业人员的奖励,其余资金用于充实银行业金融机构风险准备

金。

《西藏自治区财政厅关于印发<西藏自治区中小微企业贷款风险补偿奖励

资金管理办法>的通知》(藏财金字〔2015〕8号)

自治区

自治区财政厅

 

补偿奖励资金支持对象为在藏设立营业机构的各级银行业金融机构

 

 

89


为进一步加强我区招商引资工作,通过对企业提供从税收、贷款、补助资金、用地等各项优惠政策,

 

《西藏自治区招商引资优惠政策若干规定》藏政发〔2018〕25号

 

 

自治区级

 

自治区人民政府(招商局代拟)

2018.6.15

本规定适用于在藏注册并设有生产经营实体的各类企业

招商引资优惠政策

 

90

通过该实施意见,降低我区企业杠杆率,增强经济发展韧性、夯实经济持续健康发展基础。

《西藏自治区关于加强物流短板建设促进有效投资和居民消费的实施方案》藏发改财金〔2018〕141号

自治区级

西藏自治区发改委

2018.2.26

全区所有企业

实施方案

 

91

1、进一步规范社会团体发展会员行为,加大宣传力度,坚持入会自愿、退会自由原则,引导企业有选择、有控制地加入社会团体。对社会团体有强制入会和阻碍退会等违法行为的,将及时进行严肃查处;2、进一步规范社会团体信息公开,增加透明度,接受会员和社会监督;3、进一步加强社会团体监督管理,畅通投诉举报渠道,鼓励支持社会各界加强监督;4、加大执法力度,从严从快查处社会团体违法违规收费行为,努力营造促进民营经济发展的良好环境。

《社会团体登记管理条例》(国务院令250号)《行业协会商会综合监管办法》(发改经体〔2657〕号)《社会组织信用信息管理办法》(民政部令第60号)

国务院国家部委民政部

国务院国家部委民政部等单位。

2018年(1998年至2016年至2018年)

会员及行业、商会等企业